伴隨著財稅領域頻繁改制，您是否遇到：多交稅利潤少，少交稅易違法？沒及時了解政策，錯過財稅優(yōu)惠申領？公司財務水平薄弱，無法結合企業(yè)實際合理籌劃？本文將以 3個案例來講解安慶市 企業(yè) 財稅籌劃思路，安慶市各行各業(yè)有想要節(jié)稅的，可以咨詢小編了解籌劃方案。

 

安慶市企業(yè)財稅籌劃免費咨詢：19855108130（手機/微信）

 

案例一：

 

企業(yè)自然人要股權轉讓，溢價太多面臨的20%個稅太高，想采取分次支付股權轉讓款的方式來實現(xiàn)延遲繳納個稅，第一次支付股權轉讓款 1萬元，后續(xù)分次支付，這樣想實現(xiàn)延遲納稅。

 

上述納稅籌劃的思路可行嗎？

 

答復：

 

不可以。

 

股權轉讓款分期支付的，應在第一筆款項支付時按照全額申報繳納個人所得稅。

 

參考：

 

根據《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行） >的公告》（國家稅務總局公告2014年第 67 號）第二十條規(guī)定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：

 

（一） 受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

 

（二） 股權轉讓協(xié)議已簽訂生效的;

 

（三） 受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;

 

（四） 國家有關部門判決、登記或公告生效的;

 

（五） 本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

 

（六） 稅務機關認定的其他有證據表明股權已發(fā)生轉移的情形。

 

案例二：

 

某企業(yè)目前主要是從事剛剛竣工的商鋪的房產轉租，由于該企業(yè)屬于一般納稅人，若是按照 9%開票納稅，增值稅稅負太高，沒有進項稅抵扣，想采取簡易計稅的方式繳納增值稅5%，反正簡易征收不需要稅局審批。

 

上述納稅籌劃的思路可行嗎？

 

答復：

 

不可以。

 

你租入不動產的時間屬于2016年 5 月1日后租入的不動產，適用一般計稅方法計稅，應該是9% 增值稅。

 

提醒：

 

若是你單位屬于增值稅一般納稅人，增值稅的稅率取決于你租入不動產的時間。

 

1、若是一般納稅人出租其2016 年 5月1日后租入的不動產，適用一般計稅方法計稅，是 9% 增值稅。

 

2、若是一般納稅人出租其2016 年 4月30日前租入的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額。

 

參考一：

 

《全面推開營改增試點12366熱點問題解答（一）》中提到：關于轉租不動產如何納稅的問題，國家稅務總局明確按照納稅人出租不動產來確定。因此，一般納稅人將 2016年4月30 日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1 日之后租入的不動產對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。

 

參考二：

 

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第 16號，以下簡稱“16號公告”）第三條第一項規(guī)定，一般納稅人出租其 2016 年4月30 日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5%的征收率計算應納稅額。

 

案例三：

 

年底了，企業(yè)好幾個自然人股東從公司都有大額個人借款，肯定不會歸還了，由于都是掛在“其他應收款”科目，擔心稅務風險太大，說是準備調整到“預付賬款”科目，想避免視同分紅個稅的風險。

 

上述納稅籌劃的思路可行嗎？

 

答復：

 

不可以。

 

對于自然人股東的借款，不管你計入了哪個會計科目，只要是屬于借款的實質，年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

 

參考一：

 

財政部國家稅務總局《關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）第二條規(guī)定：

 

納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

 

參考二：

 

《國家稅務總局關于印發(fā)〈個人所得稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕 120號）第三十五條規(guī)定，各級稅務機關應強化對個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及獨立從事勞務活動的個人的個人所得稅征管。加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產經營的借款，嚴格按照有關規(guī)定征稅。

 

安慶市各行各業(yè)有想要節(jié)稅的，可以咨詢小編了解籌劃方案。

 

安慶市企業(yè)財稅籌劃免費咨詢：19855108130（手機/微信）