很多人都知道稅務籌劃，但卻不知道如何進行 稅務籌劃！亳州市的企業(yè)老板，你還在焦慮 公司的稅務籌劃嗎？接下來就帶著大家看看 亳州市企業(yè)稅務籌劃的三個錦囊妙計和減稅思路，有什么疑問，可以直接咨詢小編提供財稅規(guī)劃方案。

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錦囊一：納稅義務發(fā)生時間

 

企業(yè)在簽訂重大經濟業(yè)務合同時，應該介入稅務籌劃的思考。而合同條款稍作修改，其背后對應的稅負迥然有別。

 

相關例子：

 

A企業(yè)銷售一批貨物給到B公司， B公司已提貨但尚未支付貨款，A公司提供了 3 個月的賬期。B公司可能會向A 公司索要發(fā)票。 A公司或許會提供，也可能會在實際收款時才提供發(fā)票。

這個具體要看每家企業(yè)的財務制度是怎么規(guī)定的了。

 

那么現在的問題是，A公司的納稅義務發(fā)生時間如何界定？

很多企業(yè)都是待3個月實際收到款項以后才確認收入并申報納稅，這就給企業(yè)的偷漏稅埋下了“禍根”。

 

稅務籌劃：

按照企業(yè)會計準則，收入確認的標準，并不是以企業(yè)開不開發(fā)票為依據，也不是以企業(yè)有無實際收到貨款為準，而是以企業(yè)發(fā)貨時間為準。

 

普通納稅人明確這一點就夠了，再高明一點的納稅人可能在想：有沒有辦法能夠合理合法地將納稅時間推遲至3個月后呢？

 

合同條款事前怎么約定，事關稅務籌劃的成敗。如果我們簽署的是一份分期付款合同，合同約定：合同簽署后支付30%，一個月后支付 30%，兩個月后支付20%，3 個月后支付20%。根據增值稅暫行條例，針對分期付款的，納稅義務也將分期進行界定。

 

錦囊二：代銷合同納稅義務

 

剛才說的是買賣合同，而如果雙方簽署的是一份代銷合同，情形又會是如何呢？

客戶賣完貨并將代銷清單提供給甲方企業(yè)之后，此時甲方企業(yè)才會產生納稅義務。如此便可將納稅義務時間合理合法地延長3個月，甚或更久。

 

相關例子：

假定甲公司是一家專業(yè)銷售電話機產品的生產制作型企業(yè)，目前有兩種經營思路可以選擇：

甲企業(yè)擬注冊設立三個子公司，分別為A公司， B 公司和C公司。A 公司先從外部采購了 800元原材料，以1000元價格賣給 B 公司，B公司微加工后，再以1500 元價格銷售給了 C公司。C公司加工制作成品后，以 2000 元價格對外銷售。

 

甲企業(yè)下設3個部門，同樣以 800 元購進原材料，加工制作成成品后，以2000元價格對外銷售。

 

問：這兩種操作方式在稅務上有何差異。

設3個公司好，還是設 3 個部門好？

 

稅務籌劃：

如果是前者，在A公司將半成品銷售給 B 公司，B公司再銷售給C 公司的每個環(huán)節(jié)之中，對應的 A，B公司都需要適時承擔納稅義務。部門之間轉移產品，是不需要繳納的。

 

雖然絕對金額沒有發(fā)生變化，但是納稅義務發(fā)生時間卻發(fā)生了根本性變化。由此可以看出，化公司為部門，可以達到有效推遲納稅義務發(fā)生時間的目的。

 

錦囊三： 稅負太高如何降低？？？

 

某企業(yè)預計到年底有近1000萬元的利潤，那么需要繳納企業(yè)所得稅： 1000萬元×25%=250萬元。如何去合理降低這個稅負呢？

 

現在給大家提供3 種解決思路：

 

思路一：利用稅收優(yōu)惠政策

第一，如吸收下崗再就業(yè)，且與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的。企業(yè)可自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在 3年(36個月) 內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第二，自2008年 1 月1日起，符合如下條件的企業(yè)可以在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含 1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

 

思路二：利用稅率差

在我國，存在各種各樣的稅率差異。比如，地區(qū)與地區(qū)之間存在稅率差；行業(yè)與行業(yè)之間也存在稅率差。

 

如深圳企業(yè)的企業(yè)所得稅率為25%，但在一些稅收洼地的企業(yè)所得稅率則為 15%，這就給我們的稅務籌劃帶來了空間。

 

我們可在洼地注冊企業(yè)，然后將部分利潤轉移至洼地企業(yè)，如此便可以利用稅率差達到節(jié)稅效果。即便是某一天，地區(qū)間的稅率差不復存在，我們還可以考慮到國外注冊公司，國與國之間的稅率差永遠是存在的。比如某些BVI 公司是不征企業(yè)所得稅的，這樣也能達到大幅降低企業(yè)所得稅的目的。

 

思路三：利用產業(yè)園區(qū)特殊政策

一些高新園區(qū)的科技服務型企業(yè)，同樣享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。如果企業(yè)不屬于科技服務型公司，但屬廣告業(yè)、技術服務業(yè)、管理咨詢業(yè)的其中一種類型，那么公司自成立之日起，兩年內免征企業(yè)所得稅（目前此項稅收優(yōu)惠政策已廢止）。

《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅字[1994]1 號）第一條第（二）款第3項：

對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè) )、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。

 

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